老師：工程沒有完成，能先確認(rèn)收入嗎？

老師麻煩再幫我寫兩筆分錄：1.發(fā)生20萬的費(fèi)用2.結(jié)算

可以的 這個(gè)按照工程比例確認(rèn)收入就行了 借工程施工 貸應(yīng)付賬款 借應(yīng)付賬款貸銀行存款

老師：那開了這40多萬的發(fā)票應(yīng)該怎么做分錄？

做收入 借應(yīng)收 貸主營業(yè)務(wù)收入 貸銷項(xiàng)

老師：這39萬多，都先確認(rèn)的收入。不用按進(jìn)度也可以是嗎？

開了發(fā)票的確認(rèn)收入 沒開發(fā)票的按照完工比例

老師麻煩幫我看一下分錄是這樣做嗎？

那第2步預(yù)交稅，交完還要轉(zhuǎn)出來嗎？

不用 在預(yù)繳那里就行了 然后用預(yù)繳的抵減應(yīng)交的

老師：其它分錄是對(duì)的嗎？

恩 這個(gè)其他的是對(duì)的哦

老師，類似這樣的業(yè)務(wù)，因?yàn)槭┕さ臅r(shí)候也有部分是我們苗圃的苗木，我可以不可以把會(huì)用作入消耗性生物資產(chǎn)里？如果注入消耗性生物資產(chǎn)是免稅的吧。

原先我們苗圃做帳都是直接收錢就是主營業(yè)務(wù)收入，付錢就是主營成本，以前也都沒有交過稅。如果都按工程做的話，會(huì)交很多稅。那我是不是可以按照消耗性生物資產(chǎn)做呢？

對(duì)的 這個(gè)按照消耗性生物資產(chǎn)可以的

老師，對(duì)不起！剛才手機(jī)沒電。還要麻煩老師一下，我們大多數(shù)的苗木還是從外面買來的，做綠化時(shí)人工，挖掘機(jī)等費(fèi)用都可以注入消耗性生物資產(chǎn)嗎？入消耗性生物資產(chǎn)是不是可以免稅？

買回來直接用的對(duì)嗎

老師：是的，直接用在園林綠化。

那就買回來直接計(jì)入庫存商品，然后結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本

老師，可以買來的苗木，還有工人工資，挖掘機(jī)等費(fèi)用，這些都入消耗性生物資產(chǎn)，然后收錢的時(shí)候，再由消耗性生物資產(chǎn)轉(zhuǎn)為主營業(yè)務(wù)成本嗎？

老師：開發(fā)票選稅率可以選林業(yè)產(chǎn)品，園林綠化嗎？這個(gè)稅率好像是免稅的。就不用開這個(gè)3%的稅率

買了不種直接用的計(jì)入工程施工