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您好！ ? ? ? 學(xué)堂的題庫(kù)都是免費(fèi)的，可以免費(fèi)做里面的題目，題目都是按最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則修改好了的，就本題而言，2019年12月31日原來固定資產(chǎn)賬面價(jià)值500萬元，假設(shè)原值為1000萬元，預(yù)計(jì)折舊年限20年，轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)時(shí)已經(jīng)使用了10年，按年限平均法計(jì)提折舊，無殘值。2020年1月1日轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)時(shí)公允價(jià)值600萬元，2025年將投資性房地產(chǎn)出售，怎么確定遞延所得稅的問題。這才是準(zhǔn)確一點(diǎn)的例子。 2019年資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=500萬元，賬面價(jià)值600萬元，產(chǎn)生暫時(shí)性差異100萬元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債25萬元，計(jì)入其他綜合收益，會(huì)計(jì)分錄：借：其他綜合收益25，貸：遞延所得稅負(fù)債 25