您好，固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)前的賬面價(jià)值是3000-240-100=2660，比公允價(jià)值2800少140，這部分收益在未來納稅，因此對遞延所得稅的影響是140*25%=35。 35當(dāng)中有25是沖減遞延所得稅資產(chǎn)，即減值確認(rèn)的100*25%=25，剩下35-25=10就沒有遞延所得稅資產(chǎn)可以沖減了，因此確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。