您好，如果是銷售中的質(zhì)保金，做賬如下： 借：銀行存款 其他應收款--質(zhì)保金 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅 長期應收款--質(zhì)保金 如果是工程中的質(zhì)保金，做賬如下： 每月末根據(jù)計提質(zhì)保金 借：銷售費用--產(chǎn)品質(zhì)量保證 貸：預計負債--產(chǎn)品質(zhì)量保證 發(fā)生維修費用時： 借：預計負債--產(chǎn)品質(zhì)量保證 貸：應收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款/存貨等 實際工作中：帳務處理：甲方根據(jù)乙方開據(jù)的工程發(fā)票， 借：在建工程/固定資產(chǎn) 貸：銀行存款/應付帳款/其它應付款 一般質(zhì)保金應是全部價款的差額部分在其它應付款貸方掛帳。質(zhì)保期完成后，再做支付處理。乙方在收入形成時，按收入的比例預提售后服務費 借：銷售費用/應收帳款/其它應收款 貸：營業(yè)收入 質(zhì)保金到期收回時：沖減預提費用及其他應收款(質(zhì)保金);無法收回時，直接轉(zhuǎn)入成本或費用。