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問題已解決
老師，這兩道題中關(guān)于合同違約金的把我整蒙了，一道中可以稅前扣除，一道不能，視頻解答老師也說不知道為什么，解釋很牽強
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，因合同違約的預(yù)計負債計稅基礎(chǔ)為0
支付的合同違約金，賬面價值等于計稅基礎(chǔ)
兩個不同在于，一個是尚未支付的合同違約金，一個是支付了的合同違約金
合同違約金在實際支付時能稅前扣除的
學(xué)員您看看能否明白
2021 06/07 07:04
84784990 
2021 06/07 07:25
未支付時，計稅基礎(chǔ)100-100=0
支付了，計稅基礎(chǔ)=賬面價值
這樣理解對嗎老師？那這就不產(chǎn)生暫時性差異，屬于永久性差異對嗎？
王老師1 
2021 06/07 07:31
學(xué)員您好，未支付時是暫時性差異，假設(shè)預(yù)計負債的賬面價值是300，那計稅基礎(chǔ)等于0，是可抵扣暫時性差異
支付了，賬面價值=計稅基礎(chǔ)=0，暫時性差異消失，稅會一致了
這里您需要掌握的是，稅會可扣除的時間點不同，會計是計提時入費用，影響損益，稅法是實際支付時才能稅前扣除，兩者之間扣除的時間點不同，有差異，是暫時性差異，而不是永久性差異
84784990
2021 06/07 07:36
好的謝謝老師！這次徹底明白了！
王老師1
2021 06/07 07:39
不客氣的，祝您學(xué)習(xí)愉快，滿意請五星好評哈，謝謝
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