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下列各項負債中，其計稅基礎為零的是( ) A.賒購商品 B.從銀行取得的短期借款 C.因確認保修費用形成的預計負債 D.因各項稅收滯納金和罰款確認的其他應付款
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下列各項負債中，其計稅基礎為零的是( ) A.賒購商品 B.從銀行取得的短期借款 C.因確認保修費用形成的預計負債 D.因各項稅收滯納金和罰款確認的其他應付款
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2021 06/07 19:09
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12.[單選題]下列各項交易或事項形成的負債中,其計稅基礎為零的是()A.賒購商品B.從銀行取得的短期借款C.因確認保修費用形成的預計負債D.因各項稅收滯納金和罰款確認的其他應付款老師，這幾個選項能解釋一下原因嗎
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17. 下列各項負債中，其計稅基礎不為零的有（ BD?。?。
A.因合同違約確認的預計負債
B.從銀行取得的短期借款
C.因確認保修費用形成的預計負債
D.因稅收罰款確認的其他應付款
13. 下列各事項中，計稅基礎等于賬面價值的有（ABD ）。
A.支付的購貨合同違約金
B.計提的國債利息
C.因產(chǎn)品質(zhì)量保證計提的預計負債
D.應付的稅收滯納金
問題1：同樣是合同違約金，為什么17題A可以扣，13題的A不可以扣？
問題2：計稅基礎=賬面價值-未來，未來可以扣計稅基礎為0。 未來不能扣，計稅基礎=賬面=不是0，是這個意思嗎？
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【例·單選題】下列各項負債中，其計稅基礎為零的是（ ）。
A.因欠稅產(chǎn)生的應交稅款滯納金
B.因購入存貨形成的應付賬款
C.因確認保修費用形成的預計負債
D.為職工計提的應付養(yǎng)老保險金
『正確答案』C
『答案解析』資產(chǎn)的計稅基礎為以后期間可以稅前列支的金額，負債的計稅基礎為負債賬面價值減去以后期間可以稅前列支的金額。選項C，企業(yè)因保修費用確認的預計負債，稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前列支，即該預計負債的計稅基礎＝其賬面價值－以后期間可稅前列支的金額＝0。
D怎么理解？
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6.下列各項負債中,其計稅基礎為零的有()
A.因購入存貨形成的應付賬款
B.因確認保修費用形成的預計負債
C.因銷售合同違約確認的預計負債
D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當期預收賬款已計入應納稅所得額
老師，解析下這個
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下列各項中，屬于流動負債的有（ ）。
A.應付職工薪酬
B.預計負債
C.其他應付款
D.預付賬款
老師，為啥選AC，BD又是什么？
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