00:10:00
問題已解決
6.下列各項負債中,其計稅基礎(chǔ)為零的有() A.因購入存貨形成的應付賬款 B.因確認保修費用形成的預計負債 C.因銷售合同違約確認的預計負債 D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)當期預收賬款已計入應納稅所得額 老師，解析下這個
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
選B和C。預計負債沒有實際支付，稅法上不認可，所以計稅基礎(chǔ)為零。
2024 09/06 09:48
閱讀 210 溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答 閱讀 210
描述你的問題，直接向老師提問相關(guān)問答
查看更多-
下列各項負債中，其計稅基礎(chǔ)為零的是( )
A.賒購商品
B.從銀行取得的短期借款
C.因確認保修費用形成的預計負債
D.因各項稅收滯納金和罰款確認的其他應付款
891 -
【例·單選題】下列各項負債中，其計稅基礎(chǔ)為零的是（?。?。
A.因欠稅產(chǎn)生的應交稅款滯納金
B.因購入存貨形成的應付賬款
C.因確認保修費用形成的預計負債
D.為職工計提的應付養(yǎng)老保險金
『正確答案』C
『答案解析』資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為以后期間可以稅前列支的金額，負債的計稅基礎(chǔ)為負債賬面價值減去以后期間可以稅前列支的金額。選項C，企業(yè)因保修費用確認的預計負債，稅法允許在以后實際發(fā)生時稅前列支，即該預計負債的計稅基礎(chǔ)＝其賬面價值－以后期間可稅前列支的金額＝0。
D怎么理解？
1125
-
17. 下列各項負債中，其計稅基礎(chǔ)不為零的有（ BD?。?A.因合同違約確認的預計負債
B.從銀行取得的短期借款
C.因確認保修費用形成的預計負債
D.因稅收罰款確認的其他應付款
13. 下列各事項中，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有（ABD ）。
A.支付的購貨合同違約金
B.計提的國債利息
C.因產(chǎn)品質(zhì)量保證計提的預計負債
D.應付的稅收滯納金
問題1：同樣是合同違約金，為什么17題A可以扣，13題的A不可以扣？
問題2：計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來，未來可以扣計稅基礎(chǔ)為0。 未來不能扣，計稅基礎(chǔ)=賬面=不是0，是這個意思嗎？
991
-
12.[單選題]下列各項交易或事項形成的負債中,其計稅基礎(chǔ)為零的是()A.賒購商品B.從銀行取得的短期借款C.因確認保修費用形成的預計負債D.因各項稅收滯納金和罰款確認的其他應付款老師，這幾個選項能解釋一下原因嗎
453
-
2.企業(yè)發(fā)生下列交易或事項會產(chǎn)生應納稅暫時性差異的有（ ）。
A.非同一控制吸收合并（免稅合并）形成商譽
B.虧損合同確認預計負債
C.其他債權(quán)投資公允價值上升
D.轉(zhuǎn)回存貨跌價準備
【答案】A,C
【解析】選項B負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；選項D轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異。選項A和C資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應納稅暫時性差異。選項B確認預計負債時，不是會導致負債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)嗎
754
趕快點擊登錄
獲取專屬推薦內(nèi)容
意見反饋
