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甲電池廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：委托乙廠（增值稅一般納稅人）加工一批鉛蓄電池，甲廠提供原材料成本430 000元；當(dāng)月乙廠將加工完畢的電池交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票注明收取加工費(fèi)50 000元，甲廠支付給承運(yùn)部門（增值稅一般納稅人）的往返運(yùn)雜費(fèi)20 000元（含稅），乙廠無同類鉛蓄電池銷售價(jià)格。（其他相關(guān)資料：增值稅稅率13%，電池消費(fèi)稅稅率4%） 要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，先計(jì)算然后作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分(1) 甲廠發(fā)出材料時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄 (2) 甲廠向乙廠支付加工費(fèi)時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄 (3) 甲廠向承運(yùn)部門門]支付往返運(yùn)雜費(fèi)時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄 （4) 甲廠支付乙廠代收代繳的消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄 (5) 甲廠收回委托加工電池時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您好！
（1）
借：委托加工物資430000
貸：原材料430000
（2）
借：委托加工物資50000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6500
貸：銀行存款56500
（3）
借：委托加工物資18348.62
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1651.38
貸：銀行存款20000
2021 06/15 11:08
84785029 
2021 06/15 11:12
老師第三題怎么算出來的呀
婷玉老師 
2021 06/15 11:12
您好！運(yùn)費(fèi)的稅率是9%
婷玉老師
2021 06/15 11:18
（4）借：委托加工物資20000? ? （430000+50000）/（1-4%）*4%=20000
貸：銀行存款20000
（5）借：庫(kù)存商品518348.62
貸：委托加工物資518348.62
84785029
2021 06/15 11:22
6. 某汽車制造廠將自產(chǎn)的氣缸容量為2.0升的乘用車20輛用于投資，該乘用車的生產(chǎn)成本為120 000元/輛，平均銷售價(jià)格為140 000元/輛，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的售價(jià)為150 000元/輛，那么，該汽車制造廠在繳納消費(fèi)稅時(shí)的應(yīng)稅銷售額為（ ）。
A. 2 400 000元 B. 2 800 000元 C.3 000 000元 D.2 733 333元
7. 采用折扣銷售方式銷售貨物的，在同一張發(fā)票的金額欄分別注明銷售額和折扣額的，其應(yīng)稅銷售額為（ ）。
A. 注明的銷售額 B. 注明的銷售額—折扣額后的余額 C. 折扣額 D. 以上都不是
84785029
2021 06/15 11:22
8. 進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格是海關(guān)以進(jìn)口貨物實(shí)際成交價(jià)格為基礎(chǔ)審定的（ ），予以確認(rèn)的。
A. 到岸價(jià)格 B. 離岸價(jià)格 C. 貨價(jià)+運(yùn)費(fèi)價(jià)格 D. 貨價(jià)+保險(xiǎn)費(fèi)價(jià)格
9. 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)算納稅的，其組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為（ ）。
A.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷(1—消費(fèi)稅比例稅率)
B.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷(1＋消費(fèi)稅比例稅率)
C.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率）÷(1—消費(fèi)稅比例稅率)
D.（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率）÷(1＋消費(fèi)稅比例稅率)
10. 企業(yè)取得財(cái)政性資金，符合收入確認(rèn)條件
84785029
2021 06/15 11:22
10. 企業(yè)取得財(cái)政性資金，符合收入確認(rèn)條件的，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)通過（ ）進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
A. 其他收益 B. 營(yíng)業(yè)外收人 C. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 D.遞延收益
婷玉老師
2021 06/15 11:53
您好！第十題選擇C選項(xiàng)
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