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公司是小微企業(yè)一般納稅人，去年預付了15萬的廠房房租，公司預付的是借應付賬款XX公司，貸銀行存款，以前做賬收到房租發(fā)票借記應付賬款XX公司借應交稅費-增值稅-進項稅額，貸應付賬款XX公司，以前代理公司做賬每個月沒有計提，都是票到了一次性的記入制造費用，現(xiàn)在的情況就是我去年用銀行存款預付了15萬元的廠房租金，做了一筆分錄，借應付賬款XX公司貸銀行存款，房租進項發(fā)票對方還沒有開給我們，現(xiàn)在我每月要計提房租，房租每月分攤的金額怎么算呢？
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你好！未取得發(fā)票按總額分攤
2021 06/16 13:12
84784997 
2021 06/16 13:18
因為是一般納稅人，取得的發(fā)票有進項稅可以抵扣，實際取得發(fā)票，房租的金額不等于預付款的房租金額，這個該怎么分攤呢？
QQ老師 
2021 06/16 13:22
你好！取得發(fā)票時根據(jù)進項稅調(diào)整后期的攤銷費用就可以了。
84784997
2021 06/16 13:55
付的房租是15萬，每個月攤銷就是15萬除以12個月嗎？
QQ老師
2021 06/16 14:01
你好，是的，先按這個金額處理。
84784997
2021 06/16 14:03
這個金額肯定比票上開的金額多因為他含稅了，如果后期開票算下來房租只有12萬，這個差額怎么調(diào)？
QQ老師
2021 06/16 14:04
你好！調(diào)整剩余的攤銷金額就可以。
84784997
2021 06/16 14:08
計提借制造費用-房租，貸應付賬款×X公司嗎？
QQ老師
2021 06/16 14:16
你好！生產(chǎn)車間的是制造費用
84784997
2021 06/16 14:43
收到進項發(fā)票怎么做分錄？
QQ老師
2021 06/16 14:53
你好！你們是預付得房租嗎？攤銷得時候應付賬款做暫估
84784997
2021 06/16 15:23
預付房租，每月計提，做制造費用_房租，貸應付賬款_暫估嗎？
QQ老師
2021 06/16 15:25
你好！是的，因為沒有取得發(fā)票，先計入應付暫估
84784997
2021 06/16 16:33
來了進項發(fā)票怎么做分錄
QQ老師
2021 06/16 16:35
你好，借應付賬款暫估。應交稅費 貸應付賬款
84784997
2021 06/16 16:48
那實際暫估高于實際，該怎么做分錄
84784997
2021 06/16 16:49
那暫估高于實際，該怎么做分錄
QQ老師
2021 06/16 19:57
你好！你們租賃沒有合同嗎？應該是按合同金額攤銷一般不會出現(xiàn)暫估數(shù)大于實際金融。
84784997
2021 06/16 20:15
合同寫的是含稅金額，如果暫估低于際該怎么調(diào)？
QQ老師
2021 06/16 20:37
你好！差額沖減已計提的費用。
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