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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
房地產(chǎn)公司，去年的未開(kāi)票預(yù)收房款，今年開(kāi)了發(fā)票如何做賬
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您好，學(xué)員
預(yù)收房款在預(yù)售階段可以不開(kāi)具發(fā)票，或者開(kāi)具不征稅發(fā)票。你們應(yīng)該是預(yù)售階段未開(kāi)具，但是今年又重新補(bǔ)開(kāi)了不征稅發(fā)票。賬務(wù)上可以，從貸方科目預(yù)收房款，轉(zhuǎn)到借方，同時(shí)做一筆預(yù)收房款-不征稅收入明細(xì)科目
2021 07/14 12:47
84785038 
2021 07/14 12:56
七八年前收的房款，當(dāng)時(shí)沒(méi)有不征稅發(fā)票，一直沒(méi)開(kāi)發(fā)票，今年開(kāi)的帶稅點(diǎn)的發(fā)票，需要轉(zhuǎn)入以前年度損益嗎？
派大星老師 
2021 07/14 13:31
是房子已經(jīng)交付了，那此時(shí)開(kāi)具的發(fā)票為有稅率的發(fā)票，要做收入確認(rèn)，結(jié)轉(zhuǎn)收入的哦
借：預(yù)收房款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
派大星老師
2021 07/14 13:32
以前確認(rèn)收入了嗎？
84785038
2021 07/14 13:35
以前確認(rèn)了，沒(méi)開(kāi)票
派大星老師
2021 07/14 13:44
那以前有沒(méi)有申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅？之前是繳納營(yíng)業(yè)稅的
84785038
2021 07/14 14:30
交過(guò)營(yíng)業(yè)稅了
派大星老師
2021 07/14 17:57
正常確認(rèn)收入，計(jì)提增值稅呀，
就是稅務(wù)上前期已繳納營(yíng)業(yè)稅，現(xiàn)在開(kāi)具稅率的增值稅發(fā)票，增值稅是否需要補(bǔ)交，還是可以抵減之前的營(yíng)業(yè)稅，需要和稅局溝通處理
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