同學(xué)，你好 遞延所得稅的金額應(yīng)該按轉(zhuǎn)回期間的所得稅稅率來計算。2018年和2019年為免稅期，不需要繳納所得稅，但是仍然要確認(rèn)遞延所得稅。2018年遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=(1 200-900)×25%=75(萬元);2019年遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=(900-540)×25%=90(萬元);2019年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=90-75=15(萬元)，故遞延所得稅收益為15萬元。