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所得稅費用不是等于當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費用嗎？怎么我算出的不等于答案的
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您好同學(xué)！
本題中利潤總額=210萬
第一步先算出應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整=210－10+20+20（應(yīng)納稅暫時性差異）=240
其次應(yīng)交稅費=240×25%=60
遞延所得稅負(fù)債=5
所以所得稅費用=60－5=55
2021 08/07 19:38
小明老師 
2021 08/07 19:40
第一個10是國債利息收入 稅法角度要剔除
第二個20是罰款支出稅法角度要加上
遞延所得稅負(fù)債增加說明產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異所以要加上5÷25%=20
84785025 
2021 08/07 19:59
老師我還是有點懵，按照所得稅費用公式應(yīng)該是60呀！
小明老師
2021 08/07 20:16
您這個所得稅費用的公式是針對于你的初級里面考的
小明老師
2021 08/07 20:16
而我而我們中級里面是先算我們的一個應(yīng)交所得稅，再減去所得稅負(fù)債 增加部分倒擠出所得稅費用
84785025
2021 08/07 20:49
本期增加應(yīng)納稅暫時性差異不是要調(diào)減嗎？未來調(diào)增
小明老師
2021 08/07 20:54
（1）所得稅費用=當(dāng)期所得稅費用+遞延所得稅費用=當(dāng)期所得稅費用+ （期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債）-（期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn)）；
（2）遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生于應(yīng)納稅暫時性差異，遞延所得稅負(fù)債增加，意味著應(yīng)納稅暫時性差異的增加，在計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅時需要納稅調(diào)減處理。
另外，如果不存在所得稅稅率變動，所得稅費用=（稅前會計利潤+/-永久性差異）×所得稅稅率，即甲公司20 ×3年的所得稅費用=(210 -10 +20) ×25%=55（萬元）。
84785025
2021 08/07 21:22
謝謝老師的耐心解答
84785025
2021 08/07 21:23
老師我是這樣理解的
小明老師
2021 08/07 21:26
嗯嗯 你的理解完全是對的
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