本期因固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債5萬元(25-20)，即產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=5/25%=20(萬元)，所以本期計算應(yīng)交所得稅時納稅調(diào)減20萬元，即甲公司2021年應(yīng)交所得稅=(210-10+20-20)×25%=50(萬元)，確認(rèn)遞延所得稅費用=25-20=5(萬元)，甲公司2021年確認(rèn)的所得稅費用=50+5=55(萬元)。借：所得稅費用55貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅50遞延所得稅負(fù)債5