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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，關(guān)于外購商品用于贈送的賬務(wù)處理，我看有的是借：銷售費(fèi)用，貸：庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)增值稅銷項(xiàng)。有的是借：銷售費(fèi)用，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)，借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品。 這兩種處理方式哪個(gè)對？如果第一種對的話，那在增值稅申報(bào)的時(shí)候如何操作？
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你好，按正規(guī)的來說，第一個(gè)屬于正確的，但是如果你賬上不做主營業(yè)務(wù)收入的話，你的增值稅和所得稅的營業(yè)收入不一致，稅務(wù)局會找你們的。
2021 08/10 14:36
84784957 
2021 08/10 16:08
嗯，我也是覺得如果按第一種操作，那我增值稅申報(bào)的時(shí)候也不知道如何操作好。除非就是在增值稅申報(bào)的時(shí)候把收入調(diào)整，那賬上跟增值稅申報(bào)表中的收入就不一致了。，對嗎？其實(shí)按第二種做法稅務(wù)這邊不管增值稅、所得稅都是沒問題，但可能就是收入虛增了，那實(shí)際中還是按第二種做法操作嗎？
郭老師 
2021 08/10 16:16
虛增的業(yè)務(wù)很多嗎？你們贈送的和銷售價(jià)格差額很大嗎？
84784957
2021 08/10 17:11
那倒沒有，是不是可以理解為像這種贈送，會計(jì)準(zhǔn)則里因?yàn)闆]有收入應(yīng)該是不確認(rèn)收入，但稅法需要視同銷售，所以按準(zhǔn)則做第一種對，但就是在報(bào)稅的時(shí)候操作比較 麻煩，第二種操作稅務(wù)沒問題，確跟會計(jì)準(zhǔn)則相違背
郭老師
2021 08/10 17:20
你好，對的，根據(jù)準(zhǔn)則要求來說，應(yīng)該是第一種方法。
84784957
2021 08/11 08:25
那我想知道按第一種方法，我在申報(bào)增值稅的時(shí)候應(yīng)該怎么操作？
郭老師
2021 08/11 08:27
增值稅按照市場價(jià)格申報(bào)，所得稅不需要填寫。
84784957
2021 08/11 08:33
那就是填在未開票收入那里嗎？那就會導(dǎo)致賬上收入跟申報(bào)表收入不一致，對吧
郭老師
2021 08/11 08:34
是的
是的
是的
是的
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