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國債利息不交企業(yè)所得稅 所以賬面是利息金額 計稅基礎(chǔ)是0 為什么選項B要選擇呢？

84785029| 提問時間：2021 09/07 13:54
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冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好， 如果賬面是利息金額 計稅基礎(chǔ)是0，那么就會產(chǎn)生暫時性差異就要確認(rèn)遞延，本期就會納稅，所以不對的 計稅基礎(chǔ)和賬面價值是一樣的，學(xué)員
2021 09/07 13:55
84785029
2021 09/07 14:14
那為什么是一樣的?。?/div>
冉老師
2021 09/07 15:13
債的計稅基礎(chǔ)等于賬面價值減去未來可抵扣的，未來可抵扣是零，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值，沒有問題啊，學(xué)員
84785029
2021 09/07 15:27
國債利息應(yīng)該是資產(chǎn)吧，你說的這個是負(fù)債的計稅方式吧
冉老師
2021 09/07 15:54
是的，資產(chǎn)，資產(chǎn)負(fù)債是一樣的
冉老師
2021 09/07 15:54
你計稅基礎(chǔ)賬面價值不一樣，就要納稅調(diào)整
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