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問(wèn)題已解決
313題對(duì)bd有疑問(wèn)？按公允入賬是4500，相對(duì)與成本賬面是增加1040，而d選項(xiàng)按稅法說(shuō)減值實(shí)際才能扣除，那預(yù)計(jì)負(fù)債就不是260，賬面4500，計(jì)稅基礎(chǔ)是4000-240，沒懂！
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您好！賬面按公允4500入賬，稅法承認(rèn)4000-240-300=3460，相差1040，資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債1040*25%=260，d是對(duì)的吧
2021 09/27 11:23
84785028 
2021 09/27 14:27
老師d選項(xiàng)錯(cuò)了，這里分錄即有遞延資產(chǎn)又有負(fù)債？我這么理解，因?yàn)椴怀姓J(rèn)減值在作為成本模式時(shí)確認(rèn)了300*0.25的遞延資產(chǎn)，現(xiàn)在轉(zhuǎn)成公允模式了，造成差異是1040，確認(rèn)遞延1040*0.25，但之前有確認(rèn)過(guò)遞延資產(chǎn)，所以轉(zhuǎn)回，剩余再來(lái)確認(rèn)遞延負(fù)債？
丁小丁老師 
2021 09/27 14:41
哎呀，是的，壞賬準(zhǔn)備導(dǎo)致賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)，要先確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，然后再來(lái)判斷公允價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的大小，再確認(rèn)遞延負(fù)債，不好意思哦，考慮不全
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