所得稅費需要結轉到本年利潤科目，多數(shù)企業(yè)的“所得稅費用”科目，都是在月底時結轉到“本年利潤科目”，“所得稅費用科目”一般月末無余額。當月先計提，在當月月底結轉，下月繳納。