好的老師 現(xiàn)在有空為我解答嗎～

計(jì)提的遞延所得稅是以年末與年初數(shù)比較的差額來計(jì)提或者沖減的。 年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)=5000-4700=300，為未來應(yīng)納稅差異 當(dāng)年會(huì)計(jì)比稅法少計(jì)提折舊100萬，不做納稅調(diào)減，不產(chǎn)生未來應(yīng)納稅差異 應(yīng)計(jì)提遞延所得稅負(fù)債=300*0.25-66=9

是的！老師 我是明白這個(gè)題的解答的！但是遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額正常不是應(yīng)該等于100*0.25嗎？為什么和遞延所得稅負(fù)債的期末數(shù)-期初數(shù)不一樣呢？

累計(jì)折舊100萬，根本就不對(duì)未來的所得稅產(chǎn)生影響，何來遞延所得稅負(fù)債？

老師 這100萬是會(huì)計(jì)比稅法少提的折舊額呀 她應(yīng)該是變成了遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額了呀 因?yàn)闀?huì)計(jì)比稅法少計(jì)提了 會(huì)計(jì)交的稅就比稅法多 稅法調(diào)到會(huì)計(jì) 那就是借所得稅費(fèi)用 貸遞延所得稅負(fù)債 這個(gè)發(fā)生額的確定不就應(yīng)該是少計(jì)提折舊的那部分嘛

折舊確定的那部分×25％

你要明白一個(gè)道理，在匯算清繳的時(shí)候，只有會(huì)計(jì)比稅法多提了折舊才會(huì)做納稅調(diào)增，才產(chǎn)生未來應(yīng)納稅所得額的減少。少計(jì)提折舊就按會(huì)計(jì)的折舊申報(bào)，不產(chǎn)生所得稅影響。沒有所得稅影響，你計(jì)提遞延所得負(fù)債干嘛呢？

老師 我還是沒太理解 因?yàn)橹耙灿幸坏李} 她當(dāng)期所產(chǎn)生的遞延所得稅收益就等于稅會(huì)計(jì)提折舊的差額×25％，但是這個(gè)題又不太一樣。老師 您能詳細(xì)講講嗎？

你把握一個(gè)原則，產(chǎn)生了所得稅差異才需要考慮遞延所得稅！