開出的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額100萬元，另收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)5萬元。貨物已發(fā)出。購買方支付了50%的貸款，其余額約定在兩個(gè)月之后支付。 ②銷售給某商場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）貨物一批，開出普通發(fā)票注明價(jià)款14.04萬元，代墊運(yùn)費(fèi)0.3萬元，并將運(yùn)輸公司給商場(chǎng)開具的0.3萬元的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給了商場(chǎng)。 ③將自行開發(fā)生產(chǎn)的一批新產(chǎn)品用于廣告樣品，該產(chǎn)品無市場(chǎng)同類價(jià)格。已知其生產(chǎn)成本為10萬元。 ④購進(jìn)一批生產(chǎn)用原材料，以支付貨款，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為10.2萬元，但尚未到貨。 ⑤購進(jìn)一批零部件，已付款并驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款