用于計(jì)算廣宣費(fèi)用和招待費(fèi)的收入=8700+300=9000萬(wàn) 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=8700-4500-200+300-160-2000-800-170-160+28=1038萬(wàn) 醫(yī)藥制造業(yè)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除。 9000*0.3=2700萬(wàn) 廣告費(fèi)可以全額扣除? 招待費(fèi)是收入千分之五和實(shí)際發(fā)生額60%低的作為扣除標(biāo)準(zhǔn) 9000*5/1000=45萬(wàn)，80*0.6=48萬(wàn)，調(diào)整80-45=35萬(wàn) 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%，調(diào)減80*0.75=60萬(wàn) 貸款利息按同期銀行貸款利息為標(biāo)準(zhǔn)，100/0.1*0.08=80萬(wàn)，調(diào)整100-80=20萬(wàn) 工商罰款不可扣除，調(diào)整5萬(wàn) 從外地聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)17萬(wàn)適用稅率15%)和國(guó)債利息11萬(wàn)元，免稅，調(diào)減28萬(wàn) 應(yīng)納所得額1038+35+20-28-60+5=1010萬(wàn) 所得稅=1010*0.25=252.5萬(wàn)