同學(xué)，你好， 資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，就相當(dāng)于資產(chǎn)的賬面價值小于該資產(chǎn)將來可稅前列支的金額，差額形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，反之則為遞延所得稅負(fù)債。