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實(shí)務(wù)
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1、2x15年12月16日，甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)租賃協(xié)議，將一棟經(jīng)營(yíng)管理用寫字樓出租給乙公司，租賃期為3年,租賃期開始日為2x15年12月31日，年租金為480萬元，于每年年初收取。相關(guān)資料如下:(1)2x15年12月31日，甲公司將該寫字樓停止自用，出租給乙公司，擬采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,預(yù)計(jì)尚可使用年限為46年，預(yù)計(jì)凈殘值為40萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。該寫字樓于2x11年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)的賬面原價(jià)為3940萬元，預(yù)計(jì)使用年限為50年，預(yù)計(jì)凈殘值為40萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。(2)2*16年1月1日，預(yù)收當(dāng)年租金480萬元，款項(xiàng)已收存銀行。甲公司按月將租金收入確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入，并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本。(3)2x17年12月31日，甲公司考慮到所在城市存在活躍的房地產(chǎn)市場(chǎng)，并且能夠合理估計(jì)該寫字樓的公允價(jià)值，為提供更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息，將投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式，當(dāng)日該寫字樓的公允價(jià)值為4200萬元。(4)2x18年12月31日，該寫字樓的公允價(jià)值為4500萬元。(5)2x19年1月1日，租賃合同到期，甲公司為解決資金
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你好，同學(xué)，這題考察投資性房地產(chǎn)相關(guān)的知識(shí)，同學(xué)是要寫會(huì)計(jì)分錄還是？同時(shí)題目好像不完整，能補(bǔ)全？
2021 12/20 10:15
Mermaid老師 
2021 12/20 10:53
分錄：2x15年12月31日
借：投資性房地產(chǎn)? ? ? ? ? ? ? ??3940
? ? ? ?累計(jì)折舊? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?312? ?（3940-40）/50*4
? ?貸：固定資產(chǎn)? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3940? ? ? ??
? ? ? ? ? 投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊312
2*16年1月1日
借：銀行存款? ?480
? ?貸：合同負(fù)債480
2*16年1月31日-2016年12月31日每月月末
借：合同負(fù)債? ? ? ? ? ? ? 40? ? 480/12
? ?貸：其他業(yè)務(wù)收入? ? ?40
貸：其他業(yè)務(wù)成本? ? ? ? 6.5
? ?貸：累計(jì)折舊? ? ? ? ? ? 6.5（3940-40）/（50*12）
2x17年12月31日
借：投資性發(fā)地產(chǎn)-成本? ? ? ??4200
? ? ? 累計(jì)折舊? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 468??（3940-40）/50*6
? ?貸：投資性房地產(chǎn)? ? ? ? ? ? ??3940
? ? ? ? ?盈余公積? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 72.8（4200+468 -3940）*10%
? ? ? ? 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)? ? 655.2
2x18年12月31日
借：投資性發(fā)地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)? ? ? ? 300（4500-4200）
? ? 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益? ? ? ? 300
到處置環(huán)節(jié) 收入記入其他業(yè)務(wù)收入，同時(shí)公允價(jià)值變動(dòng)損益 要轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本
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