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[資料]某事業(yè)單位“經營結余”科目貸方余額為1 000萬元,“其他結余”科目貸方余額為2000萬元。而后該事業(yè)單位根據有關規(guī)定提取職工福利基金共計500萬元。 [要求]: (1)按預算會計編制“經營結余”和“其他結余”結轉的會計分錄; (2)分別按財務會計和預算會計作出提取專用基金的會計分錄; (3)按預算會計編制剩余結余資金結轉的會計分錄。
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同學您好，
1.結轉時，
借:經營結余 1000
其他結余 2000
貸:非財政撥款結余分配 3000
2.提取基金，
借:本期盈余 500
貸:專用基金-職工福利基金 500
借:非財政撥款結余分配 500
貸:專用結余 500
3.結轉時，非財政撥款結余分配貸方余額=3000-500=2500萬元
借:非財政撥款結余分配 2500
貸:非財政撥款結余 2500
2021 12/22 23:23
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