1，稅收滯納金不產(chǎn)生遞延所得稅影響，因?yàn)槭怯谰眯圆町?固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊300*3/6=150，稅法折舊300/3=100，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)50*25%=12.5 罰款不產(chǎn)生遞延所得稅影響，因?yàn)槭怯谰眯圆町?壞賬準(zhǔn)備產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)10*25%=2.5 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)40*25%=10 2，應(yīng)納稅所得額450+20+50+3+10+40=573 應(yīng)交所得稅573*25%=143.25 3，所得稅費(fèi)用143.25-12.5-2.5-10=118.25 借：所得稅費(fèi)用 118.25 遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 143.26