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問(wèn)題已解決
、甲設(shè)備賬面原值1500萬(wàn)元。會(huì)計(jì)規(guī)定按直線法計(jì)提折1舊， 折舊年限5年，無(wú)殘值。稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折1日，折1舊年限為3年。不考 慮減值。 假定該公司每年未計(jì)折1日的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，第一年年初無(wú)遞延所 得稅余額，所得稅稅率為25%，且未發(fā)生會(huì)計(jì)與稅法之問(wèn)的其他差異。要求： 請(qǐng)計(jì)算每年涉及甲設(shè)備的遞延稅金金額和應(yīng)交稅費(fèi)金額并編制每期期末與甲設(shè) 備相關(guān)的所得稅會(huì)計(jì)分錄。(答案中金額單位為萬(wàn)元）
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學(xué)員你好，老師計(jì)算后回復(fù)你
2021 12/30 06:16
悠然老師01 
2021 12/30 06:39
第一年末賬面價(jià)值=1500-1500/5=1200
第一年末計(jì)稅基礎(chǔ)=1500-1500/3=1000
遞延所得稅負(fù)債(1200-1000)*0.25=50
應(yīng)交稅費(fèi)=1000*0.25-50=200
借:所得稅費(fèi)用250
貸:應(yīng)交稅費(fèi)200
遞延所得稅負(fù)債50
悠然老師01
2021 12/30 06:41
第二年末賬面價(jià)值=1500-1500*2/5=900
第二年末計(jì)稅基礎(chǔ)=1500-1500*2/3=500
遞延所得稅負(fù)債(900-500)*0.25=100
本期遞延所得稅負(fù)債變動(dòng)100-50=50
應(yīng)交稅費(fèi)=1000*0.25-50=200
借:所得稅費(fèi)用250
貸:應(yīng)交稅費(fèi)200
遞延所得稅負(fù)債50
悠然老師01
2021 12/30 06:41
第三年按照第二年計(jì)算類推
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