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問(wèn)題已解決

所得稅案例題 所得稅費(fèi)用的計(jì)算并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄

84785040| 提問(wèn)時(shí)間:2021 12/31 09:17
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好,計(jì)算過(guò)程如下 2008年所得稅費(fèi)用 本期應(yīng)交所得稅=(700-50+60-60+50+200+100)*0.25=250 遞延所得稅資產(chǎn)=(50+200+100)*0.25=87.5 遞延所得稅負(fù)債=60*0.25=15 會(huì)計(jì)分錄 借:所得稅費(fèi)用177.5 遞延所得稅資產(chǎn)87.5 貸:遞延所得稅負(fù)債15 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅250
2021 12/31 09:32
84785040
2021 12/31 09:41
老師,是兩個(gè)題
84785040
2021 12/31 09:41
不會(huì)這么簡(jiǎn)單吧
朱小慧老師
2021 12/31 09:43
第一問(wèn)就是這樣的
84785040
2021 12/31 09:44
好的,老師,那第二問(wèn)尼?
84785040
2021 12/31 09:44
10—25這個(gè)題目
朱小慧老師
2021 12/31 09:53
第二問(wèn) 本期應(yīng)交所得稅=1800*0.25=450 交易金融資產(chǎn)遞延所得稅50*0.25=12.5 對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)分錄 借:遞延所得稅資產(chǎn)12.5 遞延所得稅負(fù)債15 貸:所得稅費(fèi)用27.5 固定資產(chǎn)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50*0.25=12.5 借:遞延所得稅資產(chǎn)12.5 貸:所得稅費(fèi)用12.5 無(wú)形資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債200*0.25=50 借:所得稅費(fèi)用50 貸:遞延所得稅負(fù)債50 預(yù)計(jì)負(fù)債遞延所得稅資產(chǎn)期末應(yīng)有余額是60* 0.25=15期初是100*0.25=25本期沖減10 借:所得稅費(fèi)用10 貸:遞延所得稅資產(chǎn)10
84785040
2021 12/31 10:04
好的好的
84785040
2021 12/31 10:04
謝謝老師啦?(?^o^?)?
朱小慧老師
2021 12/31 10:17
好的,不客氣,學(xué)習(xí)愉快
朱小慧老師
2021 12/31 10:29
第二問(wèn)固定資產(chǎn)更正下 固定資產(chǎn)期末應(yīng)有余額遞延所得稅資產(chǎn)50*0.25=12.5 期初也是12.5 本期不計(jì)提 其他的不變哈
84785040
2021 12/31 10:57
[例] 2015年1月1日,甲公司向其50名高管人員每人授予2萬(wàn)份股票期權(quán),根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定,這些人員從被授予股票期權(quán)之日起在公司連續(xù)服務(wù)滿2年,每人即可按每股6元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)甲公司2萬(wàn)股普通股股票(每股面值1元) .該期權(quán)在授予且的公允價(jià)_值為每份12元。在等待期內(nèi),甲公司沒(méi)有高管人員離職。2016年12月31日,高管人員全部行權(quán),甲公司增發(fā)100萬(wàn)股股票,當(dāng)日甲公司普通股市場(chǎng)價(jià)格為每股16元。2016年12月31日,甲公司高管人員行權(quán)應(yīng)確認(rèn)的資本公積--股本溢價(jià)為( )萬(wàn)元。 A.1800 B.1700 C.1500 D.100
84785040
2021 12/31 10:58
老師,這題該怎么做尼?
朱小慧老師
2021 12/31 11:05
抱歉,這個(gè)不是熟悉的題目
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