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問題已解決
老師，這些能幫忙計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅和遞延所得稅，并編制與所得稅費(fèi)用有關(guān)會(huì)計(jì)分錄嗎？
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上表中遞延所得稅資產(chǎn)= 185195.65+124938.07+35196.97-20807.12，不存在遞延所得稅負(fù)債，其他均為永久性差異不需要賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) ，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2023 06/01 09:43
84785001 
2023 06/01 09:48
新租賃準(zhǔn)則那個(gè)35196.97不是永久性差異嗎？資產(chǎn)折舊的差異是因?yàn)橘~面和直線折舊法，稅法是500萬以下一次性扣除導(dǎo)致的，這里賬面大于稅法，為什么不是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異?。?/div>
嬋老師 
2023 06/01 10:02
稅法是允許折舊500萬一下一次性抵扣，但是你提供的表格中稅法折舊金額小于賬面，導(dǎo)致了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，因此屬于遞延所得稅資產(chǎn)
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計(jì)算當(dāng)期繳納
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借：遞延所得稅資產(chǎn) （當(dāng)期繳納，以后少交）
貸：所得稅費(fèi)用
借：所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債（當(dāng)期少交，以后多交）
計(jì)算應(yīng)繳納就變成了
借：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅負(fù)債（增加應(yīng)交稅費(fèi)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅資產(chǎn)（減少應(yīng)交稅費(fèi)）
繳納：
借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
是不是這個(gè)關(guān)系？
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1是借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費(fèi)用，借所得稅費(fèi)用，貸應(yīng)交所得稅，2還是借遞延所得稅資產(chǎn) 貸應(yīng)交交所得稅，哪個(gè)對(duì)？還是都不對(duì)？
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老師請(qǐng)問在計(jì)算應(yīng)交稅費(fèi)和遞延所得稅費(fèi)用的時(shí)候稅率的確定是怎么確定的 有的是應(yīng)交所得稅用以后稅率。有的是遞延所得稅費(fèi)用以后稅率
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遞延所得稅負(fù)債是60萬元，遞延所得稅資產(chǎn)是120萬元，所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅=應(yīng)交所得稅+（當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債—當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)），為什么A選項(xiàng)沒有包含那60萬?。? 771
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借:所得稅費(fèi)用，貸:遞延所得稅負(fù)債，是不是出現(xiàn)這個(gè)分錄，在計(jì)算應(yīng)交所得稅時(shí)候扣減這個(gè)所得費(fèi)用金額呢？
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