我第3季度的時候計提，第4季度繳納。這樣賬是平的。到時候錢退回來，會計分錄怎么做？

借銀行存款貸應交稅費，企業(yè)所得稅借應交稅費貸利潤分配未分配利潤。

那也就是通過未分配利潤調整以前年度損益，是不是這樣理解？

好對的是的是這么做。