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實(shí)務(wù)
問題已解決
3、(3分)甲公司 2018 年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 1 000 萬元,所得稅稅率為 25%,當(dāng)年發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)庫存商品年初賬面余額為 200 萬元,已提跌價(jià)準(zhǔn)備 80 萬元;年末賬面余額為 350 萬元,相應(yīng)的跌價(jià)準(zhǔn)備為 110 萬元。 (2)甲公司的商標(biāo)權(quán)自 2017 年初開始攤銷,原價(jià)為 90 萬元(稅務(wù)上對(duì)此原價(jià)是認(rèn)可的),無殘值,會(huì)計(jì)上采用 5年期直線法攤銷, 2017 年末商標(biāo)權(quán)的可收回價(jià)值為 40 萬元,稅法上則采取 10 年期直線法攤銷。 (3)2017 年 10 月 1 日購入丙公司股票,初始成本為 80 萬元,甲公司將此投資分類為交易性金融資產(chǎn),2017 年末此投資的公允價(jià)值為 110 萬元。2018 年 3 月 2 日甲公司拋售了丙公司股票,賣價(jià)為 120 萬元,假定無相關(guān)交易費(fèi)用。 (4)應(yīng)收賬款年初賬面余額為 50 萬元,壞賬準(zhǔn)備為 10 萬元,年末賬面余額為 30 萬元,壞賬準(zhǔn)備為2萬元。 要求:根據(jù)以上資料,做出甲公司 2018 年所得稅的會(huì)計(jì)處理。(單位:萬元)



應(yīng)交稅費(fèi)(1000+80+110+14+18+30+20)×25%
遞延所得稅資產(chǎn)80+110+14+18+20)×25%
遞延所得稅負(fù)債-30×25%
借,所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)
貸,遞延所得稅負(fù)債
應(yīng)交稅費(fèi),所得稅
2022 01/10 21:20
