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請問老師，投資收益本期借方正數(shù)，因?yàn)橛袀€(gè)全資投資企業(yè)撤銷，長期股權(quán)投資500萬都沒有收回，請問老師所得稅匯算清繳可以調(diào)減嗎？
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您好，不需要納稅調(diào)減，利潤表都減少利潤總額
2022 01/17 17:11
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老師，長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備在所得稅匯算清繳時(shí)填在哪個(gè)表里的哪一項(xiàng)？
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長期股權(quán)投資權(quán)益法的處置，之前計(jì)提的減值準(zhǔn)備，需要借方結(jié)轉(zhuǎn)影響投資收益嗎
處置長期股權(quán)投資權(quán)益法的投資收益怎么列式計(jì)算（存在減值準(zhǔn)備時(shí)）
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2016 年 8 月份甲公司將持有的乙公司股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入 7500萬元。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司在向乙公司投資時(shí)支付款項(xiàng) 6000 萬元，并擁有乙公司 40%股權(quán)，采取權(quán)益法核算。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，該項(xiàng)投資的賬面記錄為“長期股權(quán)投資——投資成本”借方余額 6000 萬元和“長期股權(quán)投資——損益調(diào)整”借方余額 2000 萬元。
問題：
1. 作為甲公司該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄。
2. 計(jì)算該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額，并說明在 2016 年度匯算清繳時(shí)應(yīng)如何
進(jìn)行納稅調(diào)整。
【答案及解析】
1. 借：銀行存款 7500
投資收益 500
貸：長期股權(quán)投資——投資成本 6000
長期股權(quán)投資——損益調(diào)整 2000
2. （1）企業(yè)所得稅確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額=7500-6000=1500（萬元）。
（2）會計(jì)本期確認(rèn)投資收益在借方，損失 500 萬元，故應(yīng)納稅調(diào)增 2000萬元
損失500萬元，為什么計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)要納稅調(diào)增
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企業(yè)所得稅匯算清繳中資產(chǎn)處置收和投資收益的依據(jù)是什么
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老師，為什么長期股權(quán)投資按照權(quán)益法核算，在投資階段，初始投資小于取得投資成本要納稅調(diào)減呢
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