問題已解決
老師,請問一下,我公司下面有一家持股60%的子公司,成本法核算,假設(shè)自公司的實收資本是100萬,我在合并報表時,長投和實收資本的抵消分錄怎么編呢?



您好,母公司對子公司長期股權(quán)投資和子公司實收資本全額抵消,差額部分計入少數(shù)股東權(quán)益
2022 02/14 14:12

84784972 

2022 02/14 14:24
那假設(shè)2021年子公司實現(xiàn)凈利潤100萬,未對我公司分紅,成本法核算下,我公司是不是就不用進行賬務處理呢?另外,在合并報表時,對于子公司100萬的凈利潤,怎么做抵消分錄呢?

小林老師 

2022 02/14 14:40
您好,是需要處理,成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法

小林老師 

2022 02/14 14:40
您好,利潤表的凈利潤不抵消

小林老師 

2022 02/14 14:40
您好,只有內(nèi)部交易時需要抵消

84784972 

2022 02/14 14:47
子公司沒給我們分紅啊,怎么進行處理呢,我公司做投資收益嗎?借:長期股權(quán)投資 60 貸:投資收益 60,是這樣做嗎?

小林老師 

2022 02/14 15:05
您好,無論是否分紅,合并報表都需要做長期股權(quán)投資成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法,否則子公司凈利潤影響沒法體現(xiàn)

小林老師 

2022 02/14 15:05
您好,您的分錄非常正確

84784972 

2022 02/14 15:15
老師,也就是說,母公司本身的賬上不用體現(xiàn),只在合并報表的時候?qū)ψ庸镜睦麧欉M行體現(xiàn)嗎?那還是假設(shè)子公司2021年實現(xiàn)凈利潤100萬,提取法定盈余公積10萬,合并報表的時候完整的抵消分錄怎么做呢?

小林老師 

2022 02/14 15:31
您好,是的,您的理解非常正確,模擬調(diào)整,后期都抵消了

小林老師 

2022 02/14 15:32
您好,不考慮子公司提取的盈余公積,因為權(quán)益合計沒變化

84784972 

2022 02/14 15:32
具體的抵消分錄怎么做呢?

小林老師 

2022 02/14 15:34
您好,借子公司權(quán)益合計,貸長期股權(quán)投資,少數(shù)股東權(quán)益

84784972 

2022 02/14 15:42
老師,假設(shè)子公司2021年凈利潤100萬,提取法定盈余公積10萬,抵消分錄這樣做:借:盈余公積--法定盈余工資 10萬 利潤分配--未分配利潤 90萬 貸:長期股權(quán)投資--投資收益 60萬 少數(shù)股東權(quán)益 40萬;抵消分錄是這樣做的嗎?

小林老師 

2022 02/14 15:55
您好,子公司實收資本沒有抵消,是否有商譽。?

84784972 

2022 02/14 16:00
老師,母公司長投和子公司實收資本我是單獨做的抵消分錄,投資是投資,分紅是分紅,剛才做的就單純是分紅的抵消分錄,另外不考慮商譽的問題。 關(guān)于長投和實收資本的抵消分錄:借:實收資本 100萬 貸:長投 60萬 少數(shù)股東權(quán)益 40萬。

小林老師 

2022 02/14 16:18
您好,回復您的是借子公司權(quán)益合計金額

小林老師 

2022 02/14 16:20
您好,所有母子公司抵消調(diào)整分錄,1成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法,2借子公司權(quán)益合計,商譽,貸長期股權(quán)投資,少數(shù)股東權(quán)益,3借投資收益,少數(shù)股東損益,子公司未分配利潤期初,貸子公司未分配利潤期末

84784972 

2022 02/14 16:21
老師,你的意思是投資和分紅的分錄在一起做嗎?

小林老師 

2022 02/14 17:29
您好,是的,所有母子公司都是這些分錄
