你好 這個比較麻煩 分公司做年度匯算清繳，具體操作步驟如下： 一、分清分支機構(gòu)：總機構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構(gòu)，就地分攤繳納企業(yè)所得稅。 二、計算各分支機構(gòu)分攤所得稅款比例：以上年度分支機構(gòu)的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素作為計算依據(jù)，權(quán)重分別是0.35、0.35、0.30。 三、計算分攤稅款：按照 《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，匯總納稅企業(yè)所計算的企業(yè)所得稅包括預繳稅款、匯算清繳應繳應退稅款，50%在各分支機構(gòu)間分攤。 四、季度預繳納稅：匯總納稅企業(yè)通過(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)文件規(guī)定的預繳分攤方法計算分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅預繳額。 五、分攤稅額：由總機構(gòu)匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額，計算出應繳應退稅款，通過(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)文件規(guī)定的稅款分攤方法計算分支機構(gòu)的企業(yè)所得稅應繳應退稅款。