問題已解決
遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額=累積的可抵扣暫時(shí)性差異*未來轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率。老師如果當(dāng)期是25% 未來的稅率是20%那遞延所得稅資產(chǎn)就不平了



您好,是期末計(jì)算的遞延所得稅資產(chǎn)減去期初遞延所得稅資產(chǎn)
2022 03/26 12:39

84785040 

2022 03/26 12:57
那舉個(gè)例子 納稅調(diào)增20 (當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)100 所得稅稅率25%)借所得稅費(fèi)用120*25%=30 貸 應(yīng)交所得稅30 借遞延所得稅資產(chǎn) 20*20%=4 貸所得稅費(fèi)用4(未來轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率20%)這個(gè)分路合并所得稅費(fèi)用是26老師為什么不是25

小林老師 

2022 03/26 13:01
您好,還有一部分是暫時(shí)性差異根據(jù)稅率調(diào)整

84785040 

2022 03/26 13:02
分錄是什么老師

小林老師 

2022 03/26 13:25
您好,借所得稅費(fèi)用,貸遞延所得稅資產(chǎn)

84785040 

2022 03/26 13:35
您給我用數(shù)字舉例行嗎老師 謝謝您 我看不太懂只有分錄

小林老師 

2022 03/26 13:40
您好,因?yàn)橛?是因?yàn)槎惵蕦?dǎo)致的,

小林老師 

2022 03/26 13:41
您好,借遞延所得稅資產(chǎn) 20*25%=5 貸所得稅費(fèi)用5,稅率差異,借遞延所得稅資產(chǎn) -1 貸所得稅費(fèi)用-1

84785040 

2022 03/26 13:48
那舉個(gè)例子 納稅調(diào)增20 (當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)100 所得稅稅率25%)借所得稅費(fèi)用120*25%=30 貸 應(yīng)交所得稅30 借遞延所得稅資產(chǎn) 20*20%=4 貸所得稅費(fèi)用4(未來轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率20%)這個(gè)分路合并所得稅費(fèi)用是26老師為什么不是25

84785040 

2022 03/26 13:49
所得稅費(fèi)用是26是正確的是嗎老師

小林老師 

2022 03/26 14:01
您好,因?yàn)檫€是一個(gè)是稅率的調(diào)整

84785040 

2022 03/26 14:04
分錄就是26對(duì)嗎老師 還用調(diào)整成25嗎

小林老師 

2022 03/26 14:11
您好,分錄應(yīng)當(dāng)是26的
