1、某廚具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)(1)購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬(wàn)元，增值稅稅額0.52萬(wàn)元;當(dāng)月將一半原材料用于生產(chǎn)了120套廚具A作為福利發(fā)放給本單位職工。 (2)購(gòu)進(jìn)另一批輔料，從小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票上注明不含稅價(jià)款50萬(wàn)元;支付不含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)取得小規(guī)模納稅人申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。 (3)與某商場(chǎng)簽訂2000套廚具A銷售合同，約定商場(chǎng)與2020年1月提貨，2020年2月春節(jié)后商場(chǎng)再付款。當(dāng)月給商場(chǎng)開具了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元。 (4)銷售庫(kù)存原材料給另外一家小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)，開具增值稅普通發(fā)票注明含稅價(jià)款6萬(wàn)元