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實(shí)務(wù)
問題已解決
1 某廚具生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019 年 12 月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)購(gòu)進(jìn)一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額4萬元,增值稅 稅額 0. 52 萬元;當(dāng)月將一半原材料用于生產(chǎn)了 120 套廚具 A 作為福利發(fā)放給本 單位職工。 (2)購(gòu)進(jìn)另一批輔料,從小規(guī)模納稅人處取得的增值稅專用發(fā)票上注明不 含稅價(jià)款 50 萬元;支付不含稅運(yùn)費(fèi) 10 萬元,運(yùn)費(fèi)取得小規(guī)模納稅人申請(qǐng)稅務(wù) 機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。 (3)與某商場(chǎng)簽訂 2 000 套廚具 A 銷售合同,約定商場(chǎng)與 2020 年 1 月提貨, 2020年2月春節(jié)后商場(chǎng)再付款。當(dāng)月給商場(chǎng)開具了增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注 明價(jià)款 100 萬元。 (4)銷售庫(kù)存原材料給另外一家小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè),開具增值稅普通 發(fā)票注明含稅價(jià)款6萬元;



當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是
50*0.03+ 10*0.03 +0.52*0.5=2.06
當(dāng)月銷項(xiàng)稅額的計(jì)算
100*0.13+ 6/1.13*0.13+ 6/1.03*0.02=13.81
應(yīng)交13.81-2.06=11.75
2022 04/13 14:14
