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為什么這道題計算應(yīng)納稅所得額時不把年末固定資產(chǎn)的賬面價值和計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異調(diào)減？
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2022 04/10 18:39
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老師 能不能給講講 負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)——產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異
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資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的原因是:
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老師，其他權(quán)益工具投資的公允價值變動產(chǎn)生的賬面基礎(chǔ)和計稅價值的差異，不計入應(yīng)納稅所得額，那計入應(yīng)納稅暫時性差異或者可抵扣暫時性差異嗎？
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下列各種情況中，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有( )。
A．資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ) B．資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
C．負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ) D．負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
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問老師一下:資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額形成暫時性差異。資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎(chǔ)（或負(fù)債的賬面價值＜計稅基礎(chǔ)）的差額是應(yīng)納稅暫時性差異，反之為可抵扣暫時性差異。遞延所得稅負(fù)債＝應(yīng)納稅暫時性差異×適用稅率，遞延所得稅資產(chǎn)＝可抵扣暫時性差異×適用稅率。這么理解正確吧?
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