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【情境引例】 某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元；發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元(其中廣告費(fèi)650萬元)、管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元)、財務(wù)費(fèi)用60萬元；銷售稅金160萬元(其中增值稅120萬元)；營業(yè)外收入80萬元；營業(yè)外支出50萬元(其中通過公益性社會團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)；/已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 要求：計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額
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會計(jì)利潤的計(jì)算是
4000-2600-770-480-60-40+80-50=80
2022 04/11 18:47
暖暖老師 
2022 04/11 18:48
廣告費(fèi)扣除限額4000*15%=600
納稅調(diào)增650-600=50
暖暖老師
2022 04/11 18:50
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除25*60%=15
4000*0.005=20納稅調(diào)增25-15=10
暖暖老師
2022 04/11 18:50
公益性捐贈扣除80*12%=9.6納稅調(diào)增30-9.6=20.4
稅收滯納金納稅調(diào)增6
暖暖老師
2022 04/11 18:51
工會經(jīng)費(fèi)扣除200*2%=4納稅調(diào)增5-4=1
福利費(fèi)扣除200*14%=28納稅調(diào)增31-28=3
教育費(fèi)扣除200*0.025=5調(diào)增7-5=2
暖暖老師
2022 04/11 18:52
應(yīng)納稅所得額是
80+50+15+20.4+6+1+3+2=177.4
應(yīng)交所得稅是177.4*0.25=44.35
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