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初級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
2021年10月A公司銷(xiāo)售產(chǎn)品實(shí)際應(yīng)交納增值稅76萬(wàn)元,消費(fèi)稅70萬(wàn)元,適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加稅率為3%。假定不考慮其他因素,A公司當(dāng)月應(yīng)列入利潤(rùn)表稅金及附加項(xiàng)目的金額為( )萬(wàn)元。 A.14.6 B.77 C.84.6 D.160.6 問(wèn):增值稅不是稅金附加,答案(76+70)×(7%+3%)+70不理解。是有固定公式嗎



你好
城建稅=(增值稅+消費(fèi)稅)*7%
教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅)*3%
這里題目給的信息有增值稅,消費(fèi)稅,城建稅,教育費(fèi)附加
而增值稅是負(fù)債科目,不通過(guò)?稅金及附加? 科目核算。
通過(guò)?稅金及附加? 科目核算的是:消費(fèi)稅,城建稅,教育費(fèi)附加
而不是題目給出任何信息都需要加起來(lái)的?
2022 04/18 18:17

84785009 

2022 04/18 19:19
城建稅=(增值稅+消費(fèi)稅)×城建稅稅率這個(gè)是固定公式嗎

鄒老師 

2022 04/18 19:19
你好
城建稅=(增值稅+消費(fèi)稅)*城建稅稅率
這個(gè)是固定的

84785009 

2022 04/18 19:20
比如題目來(lái)一個(gè)資源稅呢

鄒老師 

2022 04/18 19:22
你好,銷(xiāo)售產(chǎn)品繳納的資源稅計(jì)入稅金及附加,但是不作為附加稅的計(jì)稅依據(jù)?

84785009 

2022 04/18 19:56
那就是說(shuō)題目里除了消費(fèi)稅就會(huì)碰到城建稅和教育費(fèi)附加?

鄒老師 

2022 04/18 19:57
你好,這種題目通常是增值稅,消費(fèi)稅,城建稅和教育費(fèi)附加放在一起
讓學(xué)員分析哪些是計(jì)入?稅金及附加? 科目核算,哪些不是
