2021年度利潤表中利潤總額為5 000萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有:1）2021年1月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為2 500萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金100萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。 （3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股 票投資成本為1 000萬元，2021年12月31日的公 允價(jià)值為1 200萬元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量 的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得 額。 （4）違反環(huán)保法規(guī)定應(yīng)支付罰款500萬元。 （5）期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了35萬元的存貨 跌價(jià)準(zhǔn)備。 要求: （