某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護(hù)膚品，產(chǎn)成品的成本 中外購比例為70%，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)從某工業(yè)企業(yè)外購高檔香水精一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款200萬元、增值稅26 萬元，當(dāng)月因管理不善意外遺灑15%，為職工運(yùn)動會制造氛圍領(lǐng)用了5%，因暴雨造成水災(zāi)損 失了20%，其余全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)高檔化妝品, (2)從某小規(guī)模納稅人處購進(jìn)5萬元生產(chǎn)用標(biāo)簽，取得普通發(fā)票:從另一小規(guī)模納稅人購進(jìn) 包裝物一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅0.3萬元 C 3)銷售A高檔化妝品5箱給甲商場，取得不含稅銷售收人60萬元，另收取包裝物押金2萬 甲 元 (單獨(dú)記賬)、包裝費(fèi)4萬元: 銷售B普通護(hù)膚品10箱給某批站，收取含稅金額175.5萬元 ，由于與批發(fā)站有長期合作關(guān)系，另贈送批發(fā)站類B普通護(hù)膚品2箱, (4