某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護膚品。 化妝品適用的消費稅稅率為 15%。5 月企業(yè)發(fā)生的業(yè)務如下： （1）從某工業(yè)企業(yè)外購高檔香水精一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價款為 100 萬 元。當月因管理不善意外遺灑 15%（尚未抵扣時就遺灑）。 （2）從國外進口一批散裝高檔化妝品（進口關稅稅率 5％），關稅完稅價格為 120 萬元。該 企業(yè)已在海關繳納了關稅、消費稅和增值稅，并取得了相關的專用繳款書。入關后將該批產(chǎn) 品運抵企業(yè)所在地，取得一般納稅人運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅運費為 0.15 萬元，運費采用單獨核算。 （3）領用進口散裝高檔化妝品將其生產(chǎn)加工為成套高檔化妝品，對外銷售，取得不含增值 稅銷售額 340 萬元。 （4）銷售普通護膚品 10 箱給某批發(fā)站，收取含稅金額 174 萬元