問題已解決
資料1:2×12年12月10日,甲公司以銀行存款購入一臺(tái)需自行安裝的生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為495萬元,增值稅稅額為64.35萬元,甲公司當(dāng)日進(jìn)行設(shè)備安裝,安裝過程中發(fā)生安裝人員薪酬5萬元,2×12年12月31日安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用。 資料2:甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備可使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為20萬元,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊;所得稅納稅申報(bào)時(shí),該設(shè)備在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額為48萬元。要求: (1)計(jì)算甲公司2×12年12月31日該設(shè)備安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的成本,并編制設(shè)備購入、安裝及達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (2)分別計(jì)算甲公司2×13年和2×14年對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。 (3)分別計(jì)算甲公司2×14年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異,以及相應(yīng)的延遞所得稅負(fù)債或延遞所得稅資產(chǎn)的賬面余額。



學(xué)員你好,計(jì)算后
(1)=495+5=500
借;固定資產(chǎn)500
應(yīng)交稅費(fèi)64.35
貸;銀行存款495+64.35=559.35
應(yīng)付職工薪酬5
2022 04/28 21:29

悠然老師01 

2022 04/28 21:31
2013折舊=500/10*2=100
2014年折舊=(500-100)/10*2=80
2014賬面價(jià)值=500-100-80=320
計(jì)稅基礎(chǔ)=500-48*2=404
404-320=84可抵扣暫時(shí)性差異
84*0.25=21
