資料1:2×12年12月10日,甲公司以銀行存款購(gòu)入一臺(tái)需自行安裝的生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為495萬(wàn)元,增值稅稅額為64.35萬(wàn)元,甲公司當(dāng)日進(jìn)行設(shè)備安裝,安裝過(guò)程中發(fā)生安裝人員薪酬5萬(wàn)元,2×12年12月31日安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用。 資料2:甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備可使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊;所得稅納稅申報(bào)時(shí),該設(shè)備在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額為48萬(wàn)元。要求: (1)計(jì)算甲公司2×12年12月31日該設(shè)備安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的成本,并編制設(shè)備購(gòu)入、安裝及達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 (2)分別計(jì)算甲公司2×13年和2×14年對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。 (3)分別計(jì)算甲公司2×14年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異,以及相應(yīng)的延遞所得稅負(fù)債或延遞所得稅資產(chǎn)的賬面余額。





