B是負(fù)債，可轉(zhuǎn)債是負(fù)債，初始確認(rèn)賬面和計稅基礎(chǔ)存在差異，發(fā)行可轉(zhuǎn)債，不是企業(yè)合并行為，沒有影響利潤，也不影響交稅的問題，這個情況不確認(rèn)遞延所得稅的。 C是說計入資本公積——其他資本公積，屬于計入所有者權(quán)益，比如確認(rèn)了費(fèi)用100，但是未來可以扣除120，則超過20對應(yīng)的遞延所得稅計入資本公積——其他資本公積，屬于所有者權(quán)益。