某首飾商城為增值稅一般納稅人,金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%;成本利潤(rùn)率為6%。 (1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得收入29.25萬(wàn)元,其中金銀首飾收入20萬(wàn)元,鍍金首飾收入9.25萬(wàn)元。 (2)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷(xiāo)售金項(xiàng)鏈2000條,新項(xiàng)鏈每條零售價(jià)0.25萬(wàn)元,舊項(xiàng)鏈每條作價(jià)0.22萬(wàn)元,每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款0.03萬(wàn)元。 (3)為個(gè)人定制加工金銀首飾,由個(gè)人提供原料含稅金額30.42萬(wàn)元,商場(chǎng)取得個(gè)人支付的含稅加工費(fèi)收入4.68萬(wàn)元(商城無(wú)同類(lèi)首飾價(jià)格)。 (4)用300條銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù),該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬(wàn)元,零售價(jià)70.2萬(wàn)元。 (5)外購(gòu)金銀首飾一批,取得的普通發(fā)票上注明的價(jià)款400萬(wàn)元;外購(gòu)鍍金首飾一批,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款65.39萬(wàn)元、增值稅8.5萬(wàn)元。 (1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)。 (2)計(jì)算該商城當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。





