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乙公司2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為700萬元, 適用25%的比例稅率。另外,該公司分別在A、B兩國(guó)設(shè)有 分支機(jī)構(gòu)(我國(guó)與A、B兩國(guó)已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定), 在A國(guó)分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為120萬元,A國(guó)稅率為 20%;在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為180萬元,B國(guó) 稅率為30%。兩個(gè)分支機(jī)構(gòu)已在A、B兩國(guó)分別繳納了24萬 元和54萬元的所得稅。 要求;計(jì)算該企業(yè)境內(nèi)外所得匯總應(yīng)在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得 稅稅額。

84784997| 提問時(shí)間:2022 05/06 13:17
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試(83分),中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好! (1)該企業(yè)按我國(guó)稅法計(jì)算的境內(nèi)、境外所得的應(yīng)納稅總額: 應(yīng)納稅總額=(700+120+180)x25%=250(萬元) (2)A、B兩國(guó)的扣除限額: A國(guó)扣除限額=250x[120÷(700+120+180)]=30(萬元) B國(guó)扣除限額=250x[180÷(700+120+180)]=45(萬元) 在A國(guó)繳納的所得稅為24萬元,低于扣除限額30萬元,可全額扣除。 在B國(guó)繳納的所得稅為54萬元,高于扣除限額45萬元,按限額扣除。 (3)境內(nèi)境外所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅: 應(yīng)納稅額=250-24-45=181(萬元)
2022 05/06 13:28
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