分析： （1）視同銷售，確認(rèn)收入450 ，結(jié)轉(zhuǎn)成本300.增加利潤(rùn)=450-300=150萬(wàn) （2）直接捐贈(zèng)稅法上不屬于公益捐贈(zèng)，不允許稅前扣除，納稅調(diào)增 會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，不結(jié)轉(zhuǎn)成本，直接入營(yíng)業(yè)外支出 會(huì)計(jì)分錄： 借：營(yíng)業(yè)外支出? 93 ? 貸：庫(kù)存商品 80 ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13 利潤(rùn)總額不需要調(diào)整，納稅調(diào)增=80-100+113=93 （3）不確認(rèn)銷售收入不結(jié)款成本 利潤(rùn)總額調(diào)整=-(1300-1000)=-300萬(wàn) 納稅調(diào)減=300萬(wàn) （5）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(86000+450)*5/1000=432.25萬(wàn)，納稅調(diào)增=500-432.25=67.75萬(wàn) 委外研發(fā)費(fèi)用扣除限額=600*60%=360，限額2=2400*2/3=1600萬(wàn)，納稅調(diào)增=600-360=240萬(wàn) 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，納稅調(diào)減=(2400-360)*75%=1530萬(wàn) （6）廣宣費(fèi)扣除限額=(86000+450)*15%=12967.5萬(wàn)，納稅調(diào)增=25000-12967.5=12032.5萬(wàn) 非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除，納稅調(diào)增100萬(wàn) 轉(zhuǎn)賬方式支付傭金不得稅前扣除，納稅調(diào)增150萬(wàn) （7）國(guó)債利息收入免稅，納稅調(diào)減50萬(wàn) （8）其他收益納稅調(diào)減200萬(wàn) （9）安全生產(chǎn)設(shè)備可以調(diào)減應(yīng)納稅額=100*10%=10萬(wàn) 同學(xué)根據(jù)這些分析的表述，進(jìn)行計(jì)算就可以了 應(yīng)納稅所得額在利潤(rùn)的基礎(chǔ)上調(diào)增或者調(diào)減 企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額*25%