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你好，補繳2021年度企業(yè)所得稅會計分錄應(yīng)該怎么做？ 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費_應(yīng)交企業(yè)所得稅 借： 應(yīng)交稅費_應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸： 銀行存款 借：利潤分配_未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 是這樣做嗎？這樣做的話資產(chǎn)負(fù)債表跟利潤表又不平了，求解答，謝謝
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對的是的，企業(yè)會計準(zhǔn)則是這么做的，只要做了這個分錄，都會影響你報表勾稽關(guān)系的，可以忽略這個差異
2022 05/17 09:58
84784962 
2022 05/17 10:00
那這樣的話22年的報表一直都有這個差異了，會對我后面申報報表的數(shù)據(jù)有影響嗎
郭老師 
2022 05/17 10:01
好對的是的，沒有影響的。
84784962
2022 05/17 10:01
存在補繳是原因是因為2021年沒有做計提，申報2021年度企業(yè)所得稅的時候才有的，
84784962
2022 05/17 10:01
如果存在退稅的呢
郭老師
2022 05/17 10:03
存在退稅，你上面的做相反分錄就可以啊。
84784962
2022 05/17 10:05
好的，了解了，謝謝
郭老師
2022 05/17 10:06
不用客氣，工作愉快。
84784962
2022 05/17 10:07
不可以直接做：借：所得稅費用
貸：銀行存款
嗎
郭老師
2022 05/17 10:08
不可以的，它必須通過應(yīng)交稅費。
郭老師
2022 05/17 10:08
如果你是小企業(yè)，會計準(zhǔn)則做賬，你可以借所得稅費用，貸應(yīng)交稅費，借應(yīng)交稅費貸銀行存款。
84784962
2022 05/17 10:09
我們是小型微利企業(yè)
郭老師
2022 05/17 10:10
你好，企業(yè)會計準(zhǔn)則是準(zhǔn)則做賬要求
不是小型微利企業(yè)和非小型微利企業(yè)。
84784962
2022 05/17 10:11
我用是小企業(yè)會計準(zhǔn)則做賬
郭老師
2022 05/17 10:14
小企業(yè)會計準(zhǔn)則做賬用利潤分配未分配利潤，或者是所得稅費用。
84784962
2022 05/17 10:16
就是說用借：企業(yè)所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費
借：應(yīng)交稅費
貸：銀行或者 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費_應(yīng)交企業(yè)所得稅 借： 應(yīng)交稅費_應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸： 銀行存款 借：利潤分配_未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 都可以對嗎
郭老師
2022 05/17 10:19
借所得稅費用貸應(yīng)交稅費，企業(yè)所得稅
借應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅貸銀行存款
借利潤分配未分配利潤
貸應(yīng)交稅費，企業(yè)所得稅
借應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅貸銀行存款。
郭老師
2022 05/17 10:20
完整的兩種做法，這個是小企業(yè)會計準(zhǔn)則做賬的，
以前年度損益調(diào)整是企業(yè)會計準(zhǔn)則做賬的
84784962
2022 05/17 10:22
我現(xiàn)在是小企業(yè)會計準(zhǔn)則做賬：然后我做借：企業(yè)所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費 借：應(yīng)交稅費 貸：銀行
對不對
郭老師
2022 05/17 10:25
可以的，可以這么做。
84784962
2022 05/17 10:26
好的，謝謝，那要是退稅呢，也好小企業(yè)準(zhǔn)則做賬的
郭老師
2022 05/17 10:27
退稅做相反的分錄，所得稅費用的之前的分錄不變，金額是負(fù)數(shù)。
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