A公司某年度利潤表中利潤總額為1200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項中會計處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開始計提折日的一項固定資產(chǎn),成本為600萬元使用年限為10年，凈殘值為零，會計按雙倍余額遞減法計提折舊.稅收按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元(3)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，較上年度增長20%，其中300萬元資本計入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定，按該企業(yè)的情況，可按實際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加計扣除。其中符合資本化條件的支出為300萬元假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。(5)期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準(zhǔn)備。根據(jù)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行會計處理。