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關(guān)于非盈利機械的專項拔款，據(jù)實施條例第二十八條的規(guī)定，上述不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;用于支出所形成的資產(chǎn)，其計算的折舊、攤銷不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，請問如果是形成固定資產(chǎn)，相對應(yīng)的累折折舊不填寫在105080報表，應(yīng)該填寫在企業(yè)所得稅年度匯算清繳的哪個報表，有沒有相關(guān)的操作？
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首先，你這里它不是屬于可以稅前扣除的，折舊費用就不填寫在這個折舊攤銷明細表里面，然后關(guān)于那個成本費用的調(diào)整，它有一個專門就是不可扣除的成本費用，你在那一張表里面去填寫。
2022 06/01 11:25
84784992 
2022 06/01 11:32
老師，你能說得清楚一點嗎，我們是一個民間非盈利機械的幼兒園，政府下?lián)芰?0萬給我們買一批固定資產(chǎn)（辦公用的投影儀之類的），但是這些固定資產(chǎn)又不計入固定資產(chǎn)嗎？不用折舊嗎？應(yīng)該不能一次性入費用吧，你剛才說的應(yīng)該是如何填在哪個費用表里，麻煩你詳細說一下，謝謝！
陳詩晗老師 
2022 06/01 11:34
首先你這個正常是放到固定資產(chǎn)可以正常折舊，但是，你這個折舊費用他是屬于這個固定資產(chǎn)的，固定資產(chǎn)又是那個財政給你撥付的錢，財政給你撥付的錢，這個收入你都是不用交所得稅的，所以說對于固定資產(chǎn)折舊費用，你也是不，能夠稅前扣除，所以說你在那個申報表里面有一個那個成本費用調(diào)整表，你要填寫在不得扣除的成本費用里面去調(diào)整。
84784992
2022 06/01 11:38
你說的表格是105040表格嗎，那就是每年的折舊費，就直接填這個表費用調(diào)整 的那一列嗎？
陳詩晗老師
2022 06/01 11:40
我現(xiàn)在沒有現(xiàn)成的表格，你能不能把你說的這個表格發(fā)出來看一下。
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