您好 (23)公司采用商業(yè)承兌匯票結算方式銷售產(chǎn)品一批，價款300000元，增值稅額39000元，收到339000元的商業(yè)承兌匯票一張。 借 應收票據(jù)339000 貸 主營業(yè)務收入300000 貸 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額39000 (24)公司將上述商業(yè)承兌匯票向銀行辦理貼現(xiàn)，貼現(xiàn)息為24000元。同時將上年銷售商品所收到的一張面值為80000元、已到期的無息銀行承兌匯票，連同解訖通知書和進賬單交銀行辦理轉賬，收到銀行蓋章退回的進賬單一聯(lián)，款項銀行已收妥。 借 銀行存款419000-24000 借 財務費用24000 貸 應收票據(jù)339000+80000=419000 (25)確認應計入本期損益的借款利息共32500元，其中，短期借款利息22000元，長期借款利息10500元。 李 財務費用32500 貸 應付利息22000 貸 長期借款 10500 (26)計提固定資產(chǎn)折舊120000元，其中，應計入制造費用100000元，管理費用20000元。 借 制造費用100000 借 管理費用20000 貸 累計折舊120000 (27)攤銷無形資產(chǎn)80000元。 借 管理費用80000 貸 累計攤銷80000 (28)用銀行存款支付管理部門水電費12000元、生產(chǎn)車間水電費75000元。 借 管理費用12000 借 制造費用75000 貸 銀行存款12000+75000=87000 (29)用銀行存款支付本年度企業(yè)財產(chǎn)保險費67100元。 借 管理費用67100 貸 銀行存款67100 (30)本期產(chǎn)品銷售應繳納的城市維護建設稅14875元，教育費附加6375元。 借 稅金及附加21250 貸 應交稅費14875+6375=21250